Resumé

1.                   Energitilsynet skal i denne sag tage stilling til en anmodning fra HNG/Midt-Nord distribution om godkendelse af en udvidelse af omkostningsrammen for 2008 som følge af meromkostninger i forbindelse med det interne overvågningsprogram samt separat udsendelse af kundeblad.  Sagen foreligger for Energitilsynet, fordi der er tale om en principiel afgørelse, idet det er første gang Energitilsynet har modtaget en sådan anmodning. 

2.                   HNG/Midt-Nord skønner, at meromkostningerne til det interne overvågningsprogram beløber sig til 0,5 mio. kr., mens meromkostninger til separat udsendelse af kundeblad til distributionsselskabets kunder beløber sig til 0,4 mio. kr. 

3.                   Sekretariatet vurderer, at anmodningen om godkendelse af en udvidelse af omkostningsrammen på 0,9 mio. kr. ikke er en væsentlig forøgelse af HNG/Midt-Nords omkostninger.   

4.                   HNG/Midt-Nord har indgivet et høringssvar, hvoraf det fremgår, at selskabet finder, at Energitilsynet skal anvende en mere lempelig væsentlighedsvurdering.

5.                   Samlet er det sekretariatets vurdering, at anmodningen om udvidelsen af omkostningsrammen ikke kan godkendes. 

Afgørelse

6.                   Energitilsynet besluttede, at HNG/Midt-Nord?s anmodning om godkendelse af en udvidelse af omkostningsrammen på 0,9 mio. kr. for 2008, som følge meromkostninger i forbindelse med det interne overvågningsprogram samt separat udsendelse af kundeblad, ikke kan godkendes, jf. § 18 i bekendtgørelse nr. 38 af 14. januar 2005 om indtægtsrammer for naturgasdistributionsselskaber. 

Sagsfremstilling

Indledning

7.                   Energitilsynet beregner korrigerede indtægtsrammer for gasdistributionsselskaberne på baggrund af indrapporterede regnskabsoplysninger. 

8.                   Et naturgasdistributionsselskab har mulighed for at få udvidet sin indtægtsramme ved at omkostningsrammen forhøjes, hvis selskabet som følge af nye krav i medfør af lov om naturgasforsyning, anden lovgivning eller regler i medfør heraf pålægges væsentligt forøgede omkostninger i forhold til de omkostninger, der er lagt til grund for beregning af indtægtsrammerne, jf. BEK § 18.

9.                   I den forbindelse har HNG/Midt-Nord anmodet om Energitilsynets godkendelse af en udvidelse af omkostningsrammen for 2008 som følge meromkostninger i forbindelse med det interne overvågningsprogram samt separat udsendelse af kundeblad. Se bilag 1. 

10.               Sekretariatet sendte et høringsudkast til HNG/Midt-Nord 19. august 2009. Sekretariatet har 1. september modtaget et høringssvar fra HNG/Midt-Nord. Se bilag 2. 

Lovgivning

11.               I § 18 i bekendtgørelse nr. 38 af 14. januar 2005 om indtægtsrammer for naturgasdistributionsselskaber fremgår det at: 

 "Energitilsynet kan beslutte, at et eller flere selskabers omkostningsramme skal forhøjes eller nedsættes, hvis selskabet eller selskaberne som følge af nye krav i medfør af love om naturgasforsyning, anden lovgivning eller regler i medfør heraf pålægges væsentligt forøgede omkostninger i forhold til de omkostninger, der er lagt til grund for beregning af indtægtsrammerne." 

12.               Dette er den helt centrale paragraf for vurderingen i denne sag. 

HNG/Midt-Nords anmodning om godkendelse af en udvidelse af omkostningsrammen for 2008

13.               HNG/Midt-Nord skønner, at det samlede timeforbrug i selskaberne er forøget med omkring 1.200 timer i år 2008 som følge af det interne overvågningsprogram. Disse timer er medgået til opdeling af hjemmeside i distributions- og forsyningsselskaber, ændring af kundeblad til kun at vedrøre distributionsvirksomheden, hvor dette tidligere var delt 50% / 50 % mellem distribution og forsyning samt opdeling og vedligeholdelse af kundevendt it-system til brug for distributions- og forsyningsaktiviteter hver for sig. 

14.               Den gennemsnitlige timeløn for samtlige ansatte beløber sig til 310 kr./time, hvorfor det forøgede forbrug vurderes at ligge på 0,4 mio. kr. Beløbet på 0,4 mio. kr. svarer til 1.200 timer af 310 kr. (lig med 0,372 mio. kr. rundet op til 0,4 mio. kr.). 

15.               Separat udsendelse af kundeblad indebærer ud over lønninger ekstra omkostninger til tryk, porto, forsendelse og konsulentassistance. De ekstraomkostninger beløb sig til 0,5 mio. kr. Den separate forsendelse foregik kun i 2. halvår 2008, idet de øvrige 2 af årets 3 udsendelser forgik i henholdsvis februar og april 2008.   

16.               Samlet set skønner HNG/Midt-Nord, at arbejdet med internt overvågningsprogram og separat udsendelse af kundeblad at meromkostningerne beløber sit til (0,4 +0,5) 0,9 mio. kr. 

Begrundelse

17.               Det fremgår af § 18 i BEK nr. 38 af 14. januar 2005 om indtægtsrammer for naturgasdistributionsselskaber, at et selskabs omkostningsramme kan forhøjes, hvis selskabet som følge af nye krav i medfør af lov om naturgasforsyning, anden lovgivning eller regler i medfør heraf pålægges væsentligt forøgede omkostninger i forhold til de omkostninger, der er lagt til grund for beregning af omkostningsrammerne. 

18.               BEK § 18 nævner "de omkostninger, der er lagt til grund for beregning af indtægtsrammerne." I det følgende drøftes kort, hvordan denne formulering skal forstås. 

19.               Omkostninger lagt til grund for indtægtsrammen kan umiddelbart forstås på tre måder. 

20.               Det kan for det første forstås som de samlede omkostninger, der er lagt til grund for indtægtsrammen. Dvs. de samlede omkostninger indeholdt i omkostningsrammen, nettogæld, forrentning af nyinvestering og omkostninger relateret til § 13 omkostninger. 

21.               Det kan for det andet forstås som omkostningerne til enten omkostningsrammen, nettogælden, forrentning af nyinvesteringer eller omkostninger relateret til § 13 omkostninger. En mulighed er også, at det ? i det omfang det er relevant ? er nogle af disse poster lagt sammen. 

22.               Endelig kan "omkostninger, der er lagt til grund for beregning af indtægtsrammerne" forstås som en relevant del af fx omkostningsrammen. Dvs. en delmængde af et af de fire elementer, der er nævnt i pkt. 19. 

23.                Indtægtsrammebekendtgørelsen behandler ret eksplicit hver af de fire omkostningsgrupper til indregning i indtægtsrammen. Det sker også en særskilt effektivitetsvurdering af omkostningerne i omkostningsrammen og omkostninger til finansiering af nettogæld. Det peger i retning af, at væsentlighedsvurderingen ikke skal foretages i forhold til de samlede omkostninger i indtægtsrammen. 

24.               Hertil kommer, at der i Indtægtsrammebekendtgørelsen ikke tages hensyn til, at der inden for hver af de fire omkostningsgrupper kan forekomme både stigninger og fald i dele af omkostningerne. Hvis væsentlighedsvurderingen skulle foretages i forhold til en delmængde af omkostningsrammen, ville det være naturligt, at det også skulle vurderes, om der var sket fald i andre omkostningsgrupper i omkostningsrammen.  Når der ikke tages dette hensyn, peger det i retning af, at væsentlighedsvurderingen ikke skal foretages i relation til en delmængde af omkostningerne i omkostningsrammen. 

25.               Det er på den baggrund sekretariatets vurdering, at væsentlighedsvurderingen skal ske i relation til omkostningsrammen. 

26.               Det fremgår ikke klart af bekendtgørelsen, hvad der vurderes som væsentligt forøgede omkostninger. 

27.               HNG/Midt-Nords anmeldte omkostninger på 0,9 mio. kr. udgør ca. 0,33 % i forhold til omkostningsrammen for 2008 på 269,7 mio. kr. En andel på 0,33 pct. kan næppe betragtes som en væsentlig udgift. Det kan i øvrigt oplyses at Energitilsynet,  i en tidligere sag om indregning af ændringer i omkostninger  i en benchmark af elnetselskabernes omkostninger[1], har fastsat en grænse for hvilken størrelse omkostninger, der betragtes som væsentlig. I denne sammenhæng blev omkostninger under 0,5 pct. af elnetselskabernes netvolumen svarende til 0,41 pct. af indtægtsrammerne betragtet som uvæsentlig. 

28.               I HNG/Midt-Nord udgør omkostningsrammen for 2008 25,13 pct. af indtægtsrammen. 0,41 pct. af indtægtsrammen i 2008 svarer derfor til 1,63 pct. af omkostningsrammen.    

29.               Det skal bemærkes, at hvis HNG/Midt-Nord senere får øgede omkostninger som følge af nye krav, har selskabet mulighed for igen at søge om en ny udvidelse af omkostningsrammen. Sekretariatets vurdering vil da ske på baggrund af de akkumulerede meromkostninger samt eventuelt bortfald af omkostninger.  

30.               De anmeldte omkostninger på 0,9 mio. kr. som følge af nye krav kan ikke betragtes som væsentlige i forhold til omkostningsrammen for 2008 på 269,7 mio. Betingelsen for anvendelse af BEK § 18 er derfor ikke opfyldt.

Høringssvar fra HNG/Midt-Nord

31.               HNG/Midt-Nord mener, at konklusionen i Sekretariatets høringsudkast er truffet på et forkert grundlag, jf. bilag 2. 

32.               HNG/Midt-Nord fremfører, at det i forbindelse med væsentlighedsvurderingen er relevant at inddrage indtægtsrammebekendtgørelsens bestemmelser om behandling af tab og ekstraordinære effektiviseringsgevinster i et naturgasdistributionsselskab. 

33.               Selskabet fremfører yderligere, at bestemmelserne indebærer, at et naturgasdistributionsselskab ikke kan få forrentet selskabskapitalen, medmindre det pågældende distributionsselskab opnår en ekstraordinær effektiviseringsgevinst. HNG/Midt-Nord nævner yderligere, at ekstraordinære effektiviseringsgevinster kun kan opnås i det omfang omkostningerne i et givent år realiseres lavere end de rammer for omkostninger, som fastsættes af Energitilsynet for det pågældende år. 

34.               Naturgasdistributionsselskabernes omkostningsrammer er fastsat på baggrund af selskabernes omkostninger og aktiviteter i 2004. 

35.               På den baggrund konkluderer HNG/Midt-Nord, at enhver ny udgiftskrævende aktivitet, herunder nye krav fra Energitilsynet, vil indebære en overskridelse af de fastlagte omkostningsrammer, hvor overskridelsen fuldt ud skal bæres af selskabernes egenkapital, i det omfang Energitilsynet ikke godkender en forhøjelse af omkostningsrammen til dækning af udgifterne til denne aktivitet. 

36.               HNG/Midt-Nord lægger i sin vurdering til grund, at alle nye typer af myndighedspålagte omkostninger, der ikke indgår i omkostningsgrundlaget for 2004 skal kunne indregnes i omkostningsrammen. Sekretariatet er ikke enigt i dette, da der så ikke foretages en væsentlighedsvurdering. Det er netop sådan en væsentlighedsvurdering, der fremgår af BEK § 18, når der gøres brug af ordet væsentlig. 

37.               HNG/Midt-Nord?s høringssvar bidrager for så vidt ikke med nye oplysninger. Formålet med BEK § 18 er netop at tage højde for uforudsete væsentlige omkostninger. Vurderingen er, at der i denne sammenhæng ikke er tale om væsentlige nye omkostninger. 

Afgørelse

38.               Energitilsynet besluttede, at HNG/Midt-Nord?s anmodning om godkendelse af en udvidelse af omkostningsrammen på 0,9 mio. kr. for 2008, som følge meromkostninger i forbindelse med det interne overvågningsprogram samt separat udsendelse af kundeblad, ikke kan godkendes, jf. § 18 i bekendtgørelse nr. 38 af 14. januar 2005 om indtægtsrammer for naturgasdistributionsselskaber. 

Bilag 1. 

Fra: Dorte Andersen [mailto:doa@hng.dk]
Sendt: 1. juli 2009 15:29
Til: Lars Vinther-Madsen (KS)
Cc: Kasper Villum Hansen (KS); Christian Præstegård Sørensen (KS); Kristian Pallesen; Anne B Mygland; Rikke Østergaard Petersen
Emne: Regulatorisk regnskab 2008 HNG/Midt-Nord distribution - § 18 - omkostninger  

Sagsreference: 2008050176


Regulatorisk regnskab 2008 HNG/Midt-Nord distribution

Som angivet i forbindelse med indsendelse af regulatorisk regnskab for HNG/Midt-Nord for år 2008 d. 10. juni 2009 fremsendes hermed oversigt over meromkostninger, som HNG og Naturgas Midt-Nord ønsker den årlige omkostningsramme udvidet med jf. indtægtsrammebekendtgørelsens § 18.  

I forbindelse med tidligere korrespondance med Energitilsynet - se nedenfor - skønnes det samlede timeforbrug i selskaberne forøget med  omkring 1.200 timer i år 2008 som følge af Det Interne Overvågningsprogram. Disse timer er medgået til opdeling af hjemmeside i distributions- og forsyningsselskaber, ændring af kundeblad til kun at vedrøre distributionsvirksomheden, hvor dette tidligere var delt 50% / 50 % mellem distribution og forsyning samt opdeling og vedligeholdelse af kundevendt it-system til brug for distributions- og forsyningsaktiviteter hver for sig. Den gennemsnitlige timeløn for samtlige ansatte beløber sig til 310 kr./time, hvorfor det forøgede forbrug vurderes at ligge på 0,4 mio. kr.  

Seperat udsendelse af kundeblad indebærer ud over lønninger ekstra omkostninger til tryk, porto, forsendelse og konsulentassistance.De ekstraomkostninger beløb sig til 0,5 mio. kr. Den seperate forsendelse foregik kun i 2. halvår 2008, hvorfor dette kun vedrører én udsendelse, idet de øvrige 2 af årets 3 udsendelser forgik i henholdsvis februar og april.  

Med venlig hilsen
Dorte Andersen
Hovedstadsregionens Naturgas I/S
Gladsaxe Ringvej 11
2860 Søborg
Tlf.: 39547132
http://www.hng.dk

bilag 2